О льготах для детей-инвалидов и их родителей
Обстоятельства:
У работника тяжело заболел ребенок полутора лет, ему установили 3-е группу инвалидности. Жена находится в отпуске по уходу за ребенком.
Я отнес справку в бухгалтерию, но там меня не могут проконсультировать, какие права у меня есть? В интернете разрозненная информация.
Вопросы:
1) Могут ли работника уволить по инициативе работодателя, при моей ситуации?
2) Положены ли работнику налоговые послабления? вычеты? уменьшение %?
3) Дополнительные отпуска, выходные?
4) Если брать отпуск оплачиваемый, то эти выплаты больше, чем если работать или меньше?
5) Какие льготы еще положены работнику, помимо нижеуказанных:
- Транспортный налог на машину;
- Бесплатная парковка для инвалидов;
- Право на получение бесплатных лекарств;
- Право на бесплатный проезд на пригородном транспорте;
- Право на бесплатное саноторно-курортное лечение;
- Бесплатный проезд родителей на московском транспорте;
- Пенсия в пенсионном фонде;
- Доплата к пенсии;
- Льгота на квартплату (дополнительно проконсультировать);
- Скидка на ЖКХ (дополнительно проконсультировать).
Ответы, правовое обоснование:
1) Могут ли уволить работника по инициативе работодателя в подобной ситуации?
1) Трудовое законодательство устроено таким образом, что при отсутствии нарушений со стороны работника работодатель не вправе расторгнуть с ним трудовой договор. Из данного правила есть несколько исключений, например:
- Ликвидация организации;
- Сокращение штата;
- Несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации;
- Смены собственника имущества организации (относится только к руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру);
- неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание;
- однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей (прогул, появление в состоянии алкогольного опьянения, хищение (уничтожение, повреждение) имущества, разглашение коммерческой, служебной, государственной тайны);
- совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя;
- иные причины, установленные ТК РФ, для отдельных категорий работников (руководители, воспитатели и т.п.).
Таким образом, просто так работник не может быть уволен, а все вышеуказанные причины должны быть, во-первых, обоснованы, во-вторых, юридически верны оформлены. Например, если нет ликвидации, сокращения штата, смены собственника, иных грубых или неоднократных нарушений, то работник не может быть уволен.
2) Положены ли налоговые послабления такому работнику? вычеты? уменьшение %?
Вычеты. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере 12 000 рублей на ребенка-инвалида, не достигшего возраста 18 лет.
При этом налоговый вычет суммируется с налоговыми вычетами на первого и второго ребенка (по 1400 рублей). Данный вывод следует из п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Соответственно, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в месяц, третьим или следующим - 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.). Вычет получает каждый родитель (при наличии соответствующего дохода). Максимальный размер доходов не может превышать 350 000 рублей.
Согласно абз. 18 пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет.
3) Положены ли дополнительные отпуска/выходные?
В силу ст. 262 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы этим родителем либо разделены между родителями по их усмотрению.
Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.
В силу статьи 262.1 ТК РФ одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по его желанию в удобное для него время.
4) Если брать отпуск оплачиваемый, то эти выплаты больше, чем если работать или меньше?
Налоговый вычет напрямую не связан с количеством рабочих дней, но зависит от дохода, с которого исчисляется НДФЛ. Уход в отпуск также никак не влияет на налоговые вычеты.
5) Какие льготы еще положены работнику, помимо перечисленных.
Коммуналка. Согласно ч. 13 ст. 17 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 процентов:
- платы за наем и платы за содержание жилого помещения, включающей в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, исходя из занимаемой общей площади жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов;
- платы за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме, а также за отведение сточных вод в целях содержания общего имущества в многоквартирном доме независимо от вида жилищного фонда;
- платы за коммунальные услуги, рассчитанной исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определенного по показаниям приборов учета, но не более нормативов потребления, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При отсутствии указанных приборов учета плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Важно понимать, что речь идет о компенсации расходов, т.е. о возвращении денежных средств, израсходованных на уплату коммунальных услуг. За получением компенсации необходимо обратиться в региональное отделение социальной защиты.
В соответствии со статьей 28.2 вышеуказанного закона, полномочия РФ по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг данной категории граждан переданы органам государственной власти субъектов Российской Федерации. Им предоставлено право определять порядок и форму (денежную или натуральную) предоставления данных мер социальной поддержки.
Также предоставляется компенсация расходов на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на 1 кв.м. метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта РФ, и размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Кроме того, предоставляется скидка на оплату за жилье, предоставляемое по договорам социального найма. Иными словами, это жилье, которое является государственной или муниципальной собственностью и предоставляется за плату в пользование гражданам.
Налоговые льготы (ст. 407 НК РФ) предусмотрены в отношении налогоплательщиков налога на имущество физических лиц, являющихся пенсионерами. Таким образом, дети-инвалиды, получающие пенсию по инвалидности, имеют право на указанную льготу.
Иными словами, если квартира или другое налогооблагаемое имущество (транспортное средство, земельный участок и т.п.) будет находиться в собственности ребенка-инвалида, то эти льготы будут действовать. Вместе с тем, следует учитывать, что переоформить такое имущество в будущем без согласия органа опеки и попечительства не удастся.
Иное.
Инвалиды, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, в целях обеспечения их жильем принимаются на учет. Жилые помещения предоставляются им с учетом состояния здоровья и других заслуживающих внимания обстоятельств.
Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жилым помещением в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.
Например, инвалиды имеют право на первоочередное получение земельных участков для ИЖС, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства. Также инвалидам вне очереди вблизи места жительства предоставляются места для строительства гаража или стоянки для средств передвижения (ч. 8 ст. 15, ч. 16 ст. 17 Закона N 181-ФЗ).
В силу п. 1 Указа Президента РФ от 26.02.2013 N 175, п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.05.2013 N 397, п. 2 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 11.09.2017 N 669н одному неработающему родителю осуществляется выплата в размере 5 500 рублей на период ухода за ребенком.
Пунктом 1 ч. 1 ст. 32 Закона о страховых пенсиях родителям инвалидов с детства предусмотрено льготное пенсионное обеспечение. Таким образом, страховая пенсия по старости данной категории граждан устанавливается ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста. Право на досрочное назначение страховой пенсии имеет один из родителей, воспитавший ребенка - инвалида с детства до восьмилетнего возраста:
- отец - по достижении возраста 55 лет при наличии страхового стажа не менее 20 лет;
- мать - по достижении возраста 50 лет при наличии страхового стажа не менее 15 лет.
Инвалиды также получают скидку на нотариальные услуги в размере 50%.
29.06.2018 г.
Юрист, индивидуальный предприниматель Бакланов Яков Николаевич