Законность осуществления кондитерской деятельности без регистрации
Описание ситуации:
Хочу начать печь кондитерские изделия на дому, подводных камней не знаю вообще, очень часто слышу, что налоговая через социальные сети делает заказы, а потом штрафует домашнего кондитера, за неуплату налогов и не представление декларации по форме 3 НДФЛ, что проверяют поступление по картам (в Твери поймали так 29 человек, статья в интернете есть). Так же слышала, что даже если открою ИП, то следом потянется СЭС и пожарная инспекция. К сожалению, нет возможности открыть кондитерскую студию пока, но и не хочется иметь проблем с нашим государством
Вопросы:
- Как лучше поступить?
- При каком денежном обороте я буду интересна налоговой, если не оформлюсь и как они могут это доказать?
- Банк даст выписки?
Общая информация:
Действительно налоговые органы вправе осуществить контрольную закупку и требовать предоставления деклараций о доходах. Вместе с тем, при отсутствии у налоговых органов достоверной информации о суммах, которые были получены налогоплательщиком в качестве дохода, такое требование является достаточно абстрактным. Иными словами, налогоплательщик может задекларировать практически любую сумму за предыдущие периоды или вообще не подавать декларацию, если им не был получен доход.
Теоретически налоговые органы могут сделать запрос по операциям на банковском счету «кондитера», однако для такого запроса требуется согласие руководителя управления ФНС или согласие заместителя ФНС (п. 2 ст. 86 НК РФ). Соответственно, такой запрос делается не всегда.
Также важно иметь ввиду, что запрос может быть инициирован только в рамках налоговой проверки. Иными словами, если не было проверки, то опасаться запроса в банк не стоит. Если по карте будет слишком большой оборот, то и сам банк может попросить предоставить объяснения на этот счет. Как правило, по ежемесячным суммам до 50 000 рублей у банков вопросов не возникает.
Таким образом, если налоговой будет сделана контрольная закупка, то придется задекларировать доход. При самом худшем исходе в декларацию придется включить все суммы, которые прошли по карте.
Важно иметь ввиду еще один нюанс – банки не уведомляют налоговую об открытии счета обычного физ. лица. Иными словами, налоговая заведомо должна знать, в какой банк делать запрос. Возможно, такая информация станет известной в ходе контрольной закупки. Если же в банках открыто несколько счетов, то, вероятнее всего, налоговая удовлетворится запросом по одному счету, об открытии которого ей заведомо известно. О других счетах налоговый орган просто не узнает, хотя и наделен правом делать запрос в каждый банк.
Проверки:
Идеальным вариантом, конечно же, является регистрация ИП. Вместе с тем, требования СанПиН не дают возможности осуществлять кондитерскую деятельность в домашних условиях. Соответственно, потребуется специально оборудованное нежилое помещение. После открытия ИП могут осуществляться проверки со стороны Роспотребнадзора или Пожнадзора. Плановые проверки могут проводиться не ранее 2-3 лет с начала открытия ИП. Требований к кондитерской деятельности очень много.
Таким образом, сразу же к Вам никто не придет (бывают исключения, когда речь идет о внеплановых проверках в связи с каким-нибудь событием, например, массовым отравлением кондитерскими изделиями, либо по жалобе какого-то клиента). Если не открывать ИП, то Пожнадзор и Роспотребнадзор, конечно же, к Вам не заявится.
Регистрация ИП:
Регистрация ИП сопряжена с обязанностью уплачивать страховые взносы за ИП (за себя) и за работников. Если работников нет, то платятся взносы только за себя (в настоящее время размер взносов составляет 32 385 в год. Кроме того, придется уплачивать налог в размере 6% от дохода (если применять УСН).
Также придется сдавать ежегодную отчетность в налоговый орган. Иметь расчетный счет не обязательно. Пошлина за регистрация ИП 800 рублей. Печать для ИП не обязательна.
Работать без ИП:
Если работать без ИП, то существует несколько рисков. Статьей 14.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности без регистрации в качестве ИП (штраф до 2000 рублей). Штраф за неподачу декларации составляет 500 рублей (15.5 КоАП РФ). Штраф за несвоевременную уплату налогов 20-40% от неуплаченной суммы.
Кроме того, существует уголовная ответственность (171 УК РФ) за работу без ИП (как правило, штраф до 300 т.р.). Ответственность наступает, если был получен доход в сумме, превышающей 2 250 000 рублей по итогам 3 лет.
Статьей 198 УК РФ также предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (как правило, штраф до 300 т.р.). Ответственность наступает, если не уплачен налог в сумме 900 000 рублей и более за 3 года.
Перспективы:
Судя по всеобщему волнению, возникшему в данной отрасли в последнее время, можно предположить, что в ближайшее время законодатель создаст какие-то дополнительные меры воздействия со стороны контролирующих органов, чтобы не допускать осуществления кондитерской деятельности на дому.
Таким образом, вероятнее всего, возможность осуществления кондитерской деятельности подобным образом будет ограничена.
16.05.2018 г.
Юрист, индивидуальный предприниматель Бакланов Яков Николаевич